登録免許税の税率

登記申請には登録免許税という税金が発生します。

登録免許税の税率は登記の種類によって異なり、相続登記の税率は課税標準である不動産の固定資産税評価額に対する０．４％です。

固定資産税評価額は、毎年自治体から送られてくる固定資産税納税通知書の課税明細や、市役所や区役所、都税事務所等で取得できる評価証明書で確認することができます。

登録免許税の計算方法

一戸建ての場合

１筆の土地（固定資産税評価額１０００万円）の上に、一棟の建物（固定資産税評価額５００万円）が建っている場合、登録免許税は下記のとおりです。

課税標準　１０００万円（土地）　＋　５００万円（建物）　＝　１５００万円

登録免許税　１５００万円　×　４／１０００　＝　６万円

敷地権付き区分建物の場合

敷地権付き区分建物とは、専有部分と敷地が一体化して登記されている不動産です。

分譲マンションの多くが敷地権付き区分建物です。

例えば、専有部分の固定資産税評価額が５００万円、敷地の固定資産税評価額が５０００万円、敷地権の種類は所有権、敷地権の割合が８０／１０００の敷地権付き区分建物の場合、登録免許税は下記のとおりです。

課税標準　５００万円（専有部分）　＋　４００万円（建物　５０００万円　×　８０／１０００）　＝　９００万円

登録免許税　９００万円　×　４／１０００　＝　３万６千円

特別措置

相続人が土地の相続登記する前に死亡した場合

平成３０年４月１日から令和９年３月３１日までの間、相続によって土地の所有権を取得したが相続登記を行う前に死亡した場合、その故人名義の相続登記には登録免許税は課されません。（※令和７年９月１日現在）

１００万円以下の土地を相続する場合

平成３０年４月１日から令和９年３月３１日までの間、固定資産税評価額１００万円以下の土地の相続登記には登録免許税は課されません。（※令和７年９月１日現在）

相続登記はお早めに

前述の特別措置は期間限定です。相続登記を済まされてない方はお早めに行うことをお勧めします。